甲公司2013年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金为40000元，职

税前 · 发表于 2025-8-4 18:22:29

问题：
[单选] 甲公司2013年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为（　　）元。
A、50000
B、47400
C、52100
D、52600

伏特加。 · 发表于 2025-8-4 18:58:52

●参考解析
【答案及解析】D根据纳税调整计算，职工福利调整增加=职工福利费-工资薪金×14％=10000-40000×14％=4400【元】。工会经费调整增加=工会经费-工资薪金×2％=800-40000×2％=0【元】。职工教育经费调整增加=职工教育经费一工资薪金×2．5％=5000-40000×2．5％=4000【元】。滞纳金2000元应当纳税，调整增加，所以，应纳税所得额=税前会计利润+职工福利调整增加+工会经费调整增加+职工教育经费调整增加+滞纳金=200000+4400+0+4000+2000=210400【元】，则应纳所得税=210400×25％=52600【元】。

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甲公司2013年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金为40000元，职

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