甲企业2013年度利润总额为500万元，其中包括本年收到的国债利息收入l00万元，以及税收滞纳金20万元，超标的业务招待费30万元

万元 · 发表于 2025-8-4 18:26:25

问题：
[多选] 甲企业2013年度利润总额为500万元，其中包括本年收到的国债利息收入l00万元，以及税收滞纳金20万元，超标的业务招待费30万元，超标的工资支出10万元，该企业适用的所得税税率为25％。下列选项正确的有【　　】。
A、甲企业2013年度应纳税所得额为460万元
B、计提所得税费用：借：所得税费用115 贷：应交税费一一应交所得税115
C、结转所得税费用：借：本年利润ll5 贷：所得税费用115
D、缴纳所得税：借：应交税费——应交所得税115 贷：银行存款ll5

替代品 · 发表于 2025-8-4 19:39:05

●参考解析
甲企业2013年度应纳税所得额一税前会计利润500一纳税调整减少额100+纳税调整增加额【20+10+30】=460【万元】，甲企业2013年度应交所得税额=460×25％=ll5【万元】。

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甲企业2013年度利润总额为500万元，其中包括本年收到的国债利息收入l00万元，以及税收滞纳金20万元，超标的业务招待费30万元

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