关于所得税的计算，下列说法中错误的是（　　）。

的是 · 发表于 2025-8-4 18:29:22

问题：
[材料题] 关于所得税的计算，下列说法中错误的是（　　）。 甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列下面的题目。
根据《企业所得税法》规定，甲公司2013年度的收入总额为（　　）万元。

是与非 · 发表于 2025-8-4 18:59:54

●参考解析
本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90×60％=54【万元】，1600×5％=8【万元】，所以税前只能扣除8万元。职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175×14％=24．5【万元】，175×2．5％=4．375【万元】，175×2％=3．5【万元】，企业所得税的所得额=【1800-200】-[1250-【90-8】【业务招待费不得扣除的部分】=【45-24．5】【职工福利费不得扣除的部分】=【9-3．5】=15【税收滞纳金不得扣除】=100【未经批准的准备金支出】]=573【万元】。企业应纳所得税=573×25％=143．25【万元】。

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