关于所得税的计算，下列说法中错误的是（　）。

的是 · 发表于 2025-8-4 18:37:49

问题：
[材料题] 关于所得税的计算，下列说法中错误的是（　）。回答下面的题目
日方公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费100万元。职工福利费50万元．职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料。回答问题。
根据《企业所得税法》规定，日方公司年度的收入总额为（　）万元。

离不开 · 发表于 2025-8-4 19:11:52

●参考解析
职工福利费的扣除：实际发生50万元，扣除限额为：180x14％=25．2【万元】，所以税前只能扣除25．2万元。企业所得税的所得额=【1000-345-15-100】+[【100-5】+【50-25．2】+【5-4．5】+【10-3．6】+15+100]-200=581．7【元】，应纳所得税=581．7×25％=145．425【万元】。

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